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 课程时长 14 小时

课程大纲

CRS与全球税收透明度简介

  • CRS和自动信息交换(AEOI)的历史与目的
  • 谁必须报告:申报金融机构及可报告账户的范围
  • CRS与FATCA的关系,以及两者要求的重叠与差异

法律与监管框架

  • 司法管辖区实施模式和法律工具(MCAA、国内立法)
  • 影响尽职调查和范围的最新合并文本及修订
  • 合规义务、时间表及不合规的处罚

尽职调查基础:识别税收居民身份

  • 所需文件:自我认证和可靠的书面证据
  • 新账户和存量账户的迹象搜索程序
  • 广泛尽职调查方法及利用AML/KYC信息确定税收居民身份

落实CRS:客户准入、数据捕获和系统

  • 将CRS检查整合到客户准入和定期审查流程中
  • 报告所需的数据要素及数据质量和保留的实用方法
  • 使用自动化、供应商工具与手动流程的比较;服务提供商需考虑的事项

类似FATCA的要求与最佳实践对比

  • 与FATCA的关键共性(分类、报告机制、实体和受益人的处理)
  • 需规划的差异(范围、双边与多边实施、司法管辖区差异)
  • 实际映射练习:将FATCA控制措施转换为符合CRS的流程

报告、交换机制和审计准备

  • CRS报告的格式和传输渠道;司法管辖区提交要求
  • 为审计和监管审查做准备:文件、可追溯性和尽职调查证据
  • 示例报告流程和对账检查

风险管理、治理和内部控制

  • 为CRS合规设计治理框架、政策和职责分离
  • 针对复杂/实体账户的培训、质量保证和例外处理
  • 存量账户的补救路径和多司法管辖区协调

实践实验和案例研究

  • 实验:审查并验证一组样本账户文件和自我认证;确定可报告性
  • 实验:配置简单的数据提取和报告清单;生成模拟的CRS XML提取文件
  • 案例研究:根据CRS规则处理复杂实体结构、信托和控制人

总结和后续步骤

要求

  • 了解金融服务或合规职能
  • 熟悉基本税务概念和客户准入流程
  • 有AML/KYC流程经验者优先,但非必需

目标受众

  • 合规官和法律团队
  • 客户准入、KYC和客户尽职调查人员
  • 金融机构中的税务报告和运营团队

客户评论 (3)

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