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课程时长 14 小时
课程大纲
CRS与全球税收透明度简介
- CRS和自动信息交换(AEOI)的历史与目的
- 谁必须报告:申报金融机构及可报告账户的范围
- CRS与FATCA的关系,以及两者要求的重叠与差异
法律与监管框架
- 司法管辖区实施模式和法律工具(MCAA、国内立法)
- 影响尽职调查和范围的最新合并文本及修订
- 合规义务、时间表及不合规的处罚
尽职调查基础:识别税收居民身份
- 所需文件:自我认证和可靠的书面证据
- 新账户和存量账户的迹象搜索程序
- 广泛尽职调查方法及利用AML/KYC信息确定税收居民身份
落实CRS:客户准入、数据捕获和系统
- 将CRS检查整合到客户准入和定期审查流程中
- 报告所需的数据要素及数据质量和保留的实用方法
- 使用自动化、供应商工具与手动流程的比较;服务提供商需考虑的事项
类似FATCA的要求与最佳实践对比
- 与FATCA的关键共性(分类、报告机制、实体和受益人的处理)
- 需规划的差异(范围、双边与多边实施、司法管辖区差异)
- 实际映射练习:将FATCA控制措施转换为符合CRS的流程
报告、交换机制和审计准备
- CRS报告的格式和传输渠道;司法管辖区提交要求
- 为审计和监管审查做准备:文件、可追溯性和尽职调查证据
- 示例报告流程和对账检查
风险管理、治理和内部控制
- 为CRS合规设计治理框架、政策和职责分离
- 针对复杂/实体账户的培训、质量保证和例外处理
- 存量账户的补救路径和多司法管辖区协调
实践实验和案例研究
- 实验:审查并验证一组样本账户文件和自我认证;确定可报告性
- 实验:配置简单的数据提取和报告清单;生成模拟的CRS XML提取文件
- 案例研究:根据CRS规则处理复杂实体结构、信托和控制人
总结和后续步骤
要求
- 了解金融服务或合规职能
- 熟悉基本税务概念和客户准入流程
- 有AML/KYC流程经验者优先,但非必需
目标受众
- 合规官和法律团队
- 客户准入、KYC和客户尽职调查人员
- 金融机构中的税务报告和运营团队
客户评论 (3)
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